关于印发我行财会工作达标升级考核标准、考评办法及总体规划方案的通知
中国建设银行
关于印发我行财会工作达标升级考核标准、考评办法及总体规划方案的通知
1989年9月4日，中国人民建设银行
建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行：
为了有效地促进加强对财会工作的管理，逐步实现我行财会工作的规范化、科学化、标准化，进一步发挥财会作用。根据财政部“关于会计工作达标升级活动的通知”精神和“会计工作达标升级试行办法”的有关规定，结合我行财会工作实际，制定“中国人民建设银行财会工作达标升级总体规划方案”（附件一）、“中国人民建设银行财会工作达标考核标准（试行）”（附件二）、“中国人民建设银行财会工作三、二级考核标准（试行）”（附件三）、“中国人民建设银行财会工作达标升级考评办法（试行）”（附件四），现随文印发各行，请即布置所属执行，并将有关事项通知如下：
我行财会工作达标升级活动，首先在具体经办会计核算业务的行处，以及各行所属营业部门（以下统称基层行处）进行，本达标升级考核标准，总体规划方案，只适用于基层行处。有关管辖行财会管理工作达标、升级的考核另行布置。
二、从1989年9月起，各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行先选择5％的基层行处（不包括储蓄所）开展财会工作达标升级试点，1990年二季度试评。达标试评至少要以半年的实际业绩为依据，升级要以达标后一年的实际业绩为依据。
三、各行要重视开展财会工作达标升级活动，加强组织领导，认真抓好财会和财会相关的各项基础工作，采取切实措施，进一步加强财会队伍建设，严格执行各项财会制度，不断提高财会工作管理水平，实现总行规划的目标。
对于财会工作混乱，有章不循、基础差、经考核不能按期达标的，必须限期改进。对此，有关行领导要负领导责任。
四、开展财会工作升级达标活动，由各分行主管行长组织人事、工会、财会部门（单设现金出纳管理机构的，现金出纳部门派人参加）成立考评小组，负责本行考评工作，并根据总行制定的考核标准拟定具体实施细则和验收评分办法，报总行备案。
各行在执行中的问题，请及时报告总行，以便进一步修改完善。
附件一：中国人民建设银行财会工作达标升级总体规划方案
为了有目标、有步骤地开展财会工作达标升级活动，根据财政部会计工作达标升级规划精神，结合我行财会工作情况，提出总体规划方案如下：
总体方案。从1989年－1995年所有行处的财会工作达到“达标”标准；四分之一的行处达到“三级”标准；六分之一的行处达到“二级”标准；有一定数量的行达到“一级”标准。
年度规划：
一、1989年为试点阶段，各级管辖行做好各方面准备工作，组织人员，安排计划，层层落实，各省、自治区、直辖市分行、计划单列市分行（以下简称分行）分别在5％的行处进行试点。
二、在试点的基础上，1990年起逐步铺开，到1995年全行系统每年递增15％－20％的行处达到“达标”标准。到1995年所有行处都达到“达标”标准。
三、1991年－1995年在达标的基础上，力争每年递增5％的行处达到“三级”标准。
四、1991年－1995年在“三级”的基础上，力争每年递增3％的行处达到“二级”标准。
五、1995年在“二级”的基础上，力争全行有1％的行处达到“一级”标准。
为了实现这个规划，各分行要根据总体方案制定本行具体实施计划，有步骤分期分批地开展达标、升级活动。具体标准和考评办法，按照“达标”、“升级”办法执行。
附件二：中国人民建设银行财会工作达标考核标准（试行）
会计机构和会计人员
一、确定一名懂财会业务的行领导主管财会工作，能够定期研究本行财会工作，经常检查了解财会工作情况。
二、按照《会计法》及总行有关规定设置会计机构。
三、财会机构内部建立岗位责任制，劳动组织合理，分工明确，完成财会工作任务。其基本标志是：
（一）能够按照会计制度的各项规定组织会计核算。
（二）能够按照财务管理办法组织管理和核算。
四、配备与业务相适应的财会主管人员。
（一）财会主管人员的任免符合《会计法》规定的手续。
（二）10名财会人员以下的会计机构至少配备1名财会主管人员；10名至25名财会人员的会计机构，至少配备2名财会主管人员；25名以上的要配备3名财会主管人员。
财会主管人员具有一定的专业水平，至少要具有助理会计师以上资格。
五、配备与业务量相适应的财会人员。
（一）财会人员具有一定的实际工作能力，热爱本职工作。
（二）各级行所属营业部以及未单设营业部的营业柜台，均应按业务量配足财会人员。县支行以及办事处办理现金的至少配备5人，不办现金的至少配备3人。
（三）使用电子计算机核算的行处，应有2名熟练的操作员，使用两台以上电子计算机操作的按需要配备操作员。
会计管理和核算
一、凭证审查及处理
（一）记帐凭证（包括结算凭证代替的记帐凭证），必须按规定要求进行审查，确保凭证内容完整、数字准确、印鉴相符。没有无效凭证。
（二）办理结算收付款业务，坚持收、付款处理程序。
（三）记帐凭证上的会计分录完整，各项签章齐全，即签盖有记帐及复核人员名章，现金收付凭证，盖有出纳人名章及现金收、付讫章，转帐凭证签盖转讫章；冲正错帐凭证，有会计主管人签章。
（四）凭证内部传递或向外寄发准确、及时，签收、登记手续严密。
二、科目、帐户、帐簿使用
（一）科目、帐户的使用以及帐户的开立符合制度规定并与资金运动内容相符，对外帐户设立有开销户登记簿。
（二）帐簿的记载符合要求，各种帐簿帐首齐全，根据记帐凭证逐笔记载，并经复核人员逐笔复核，签章齐全。
（三）使用电子计算机处理帐务的，符合总行有关规定。
三、会计报表编报
（一）会计报表数字真实准确，内容完整，报送及时。
（二）会计报表经由单位领导和会计主管人员审阅，并签名或盖章。
四、会计凭证、帐簿、报表保管
会计凭证、会计帐簿、会计报表及有关会计资料按规定及时整理、装订，妥善保管，调阅、保管和销毁符合规定手续。
五、利息计算
（一）存款、贷款利率按规定使用准确。
（二）结息期符合规定；清户时做到当天结息。
（三）计息积数随时结计、复核。计息余额表按日与总帐核对一致。
（四）利息计算准确，逐笔复核，汇总验算。
（五）存、贷款利息的收、支核算准确。
六、帐目核对
（一）按日结帐，当日各科目日结单收付发生额平衡。各科目明细帐，（包括表外科目）余额与总帐各该科目余额相符，总帐收付方科目余额平衡。
（二）对外帐户满页要及时寄发副本帐页便于对帐，记不满页的，应按季对帐。对本行开户行及同业往来银行寄送来的副本帐页及时逐笔换人勾对并复计利息。收到联行往来划款凭证逐笔核对余额。
（三）每年十月底及年终，及时寄发对外帐户及联行往来帐户对帐签证单。收到联行来帐签证单按规定时间核对完毕签回。开户单位及联行查对不符帐项，应及时处理，属于本行错帐及时冲正。
七、重要单证管理
（一）有价单证及重要空白凭证的管理，符合“重要单证管理方法”的规定。
（二）有价单证及重要空白凭证实物，与表外科目明细帐、登记簿、登记卡定期核对，做到帐、实相符。
（三）保管有价单证及重要空白凭证的库、柜安全可靠，出入库手续严密，有专人保管，责任明确。
八、印章、密押、压数机管理
（一）各种会计专用章，设有《会计印章保管使用登记簿》进行登记，妥善保管，交接手续严密。
各种印章使用范围正确，符合规定。
（二）联行专用章、密押及联行划款凭证，严格分人保管，妥善使用。
（三）压数机管理符合规定要求，压数机、汇票及汇票专用章严格分人保管，妥善使用。
财务管理
一、财务计划按规定编制，及时上报。
二、各项收入及时入帐，各项支出使用范围、开支标准符合规定。
三、固定资产折旧、呆帐准备金和利润留成的计提符合规定比例。利润、税金、能源基金以及按国家规定应交的其他款项及时足额上交。
年度决算
一、年度决算前能够做好内外帐户的核对、资金的清理以及帐页、报表、签证单等准备工作。
二、决算报表完整齐全，符合各项质量要求，按时上报。
现金出纳管理
一、认真坚持钱帐分管，双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运以及错款报告制度。
二、收款要复点、付款要复核。付款员与收款员分工明确，程序固定，现金收讫章、现金付讫章按规定分别专人保管使用。
三、按日盘点库存现金，做到帐款相符。营业终了，全部现金入库。
四、行领导、财会主管按规定查库，确保安全。
差错、事故的考核
一、不发生事故和案件。
二、差错率分别控制在：
（一）会计核算差错在万分之三之内。
（二）现金出纳差错金额在百万分之零点五之内。
附件三：中国人民建设银行财会工作三、二级考核标准（试行）
在达标的基础上，加强会计核算管理，根据我行财会制度建立健全适应本行工作需要的内部管理规章，参与本行经营决策，分析运用会计资料，考核财务成果，进一步提高本行会计核算质量，在促进本行经济效益方面发挥重要作用。
一、财会部门内部，有合理的操作规程和科学的核算管理措施，制定核算质量考核制度、内部稽核检查制度、费用开支审批制度以及业务学习制度，并能够认真落实。
二、日常会计核算（包括应用电子计算机核算）质量好，效率高。会计凭证、帐簿、报表整洁清晰，文字和数字书写规范工整。
三、根据会计核算数据，向本行领导提供与经营决策有关的信息资料，有专题分析材料。
四、参与讨论、研究本行有关的业务及经营决策工作。积极提出有建设性意见和建议，有书面材料。
五、分析财务计划的执行情况，考核经营成果，提出有针对性的改进措施，促进全行财务计划的实现。
六、行领导依法支持会计人员履行会计核算、财务管理和财会监督职责。财会部门对违反国家财政、财务制度的开支，能按《会计法》规定处理。
七、差错率分别控制在：
（一）会计核算差错在万分之一以下。
（二）现金出纳差错额在百万分之零点三以下。
附件四：中国人民建设银行财会工作达标升级考评办法（试行）
第一条 根据财政部有关规定，为了保证财会工作达标升级活动的正常开展，特制定本办法。
第二条 建设银行财会工作等级分为达标（财会工作达标）、三级（财会工作三级）、二级（财会工作二级）、一级（财会工作一级）四个等级。各等级的考核确认工作在总行统一标准的前提下，分级负责。各等级考核确认的权限：
达标：由地（市）行组织考核，提出考核意见，报分行组织复核确认。
三级、二级：由地（市）行推荐上报，各省、自治区、直辖市、各计划单列市分行（以下简称分行）组织考核确认，其中二级报总行备案。
一级：由分行上报，总行组织考核，提出考核意见，报财政部复核确认。
申请财会工作等级考核，原则上由低到高，逐级进行，先达标后升级。
第三条 首次申请达标考核的单位，同时具备升三级条件的，可选择1－2个行处试评，试评时将达标和升级考核合并进行，根据考核结果，符合三级标准的，确认其财会工作的三级等级。直接试评三级，必须以一年以上的实际业绩为依据。
第四条 各级行处申报达标、升级，要首先对照相应的标准逐项进行自查，做出实事求是的评价，然后将申报材料报上一级行，按本办法第二条规定的权限考核确认。
申报表格式及填报要求，按（88）建总会字第125号文“附件三”办理。
第五条 经考核确认为财会工作等级单位的行处，授予相应的等级证书。达标、三级证书由各分行验发，二级证书由总行验发，一级证书由财政部验发。
获得财会工作三级以上（含三级）证书的行处，由分行给予精神和物质奖励，表彰成绩突出的有关人员。具体奖励办法另行规定。
一级行处为全国会计工作先进单位，给予全国先进会计工作集体荣誉和奖励。
第六条 达标、升级考评采取百分制
（一）达标考评
1．按“中国人民建设银行达标考核标准”（以下简称“达标标准”），考评分数达到85分以上（含85分）的行处为财会工作达标单位。
按“达标标准”考评分数达到95分以上的，即具有申请晋升三级的资格，再按三级标准进行考评。
2．未办现金出纳的，应扣除“现金出纳”的分数计算，即以满分为80分考评，考评分数达65分的（含65分）的行处，为财会工作达标单位；考核分数达到75分以上的可申请晋升三级。
3．“达标标准”六个方面的分数划分：
“会计机构和会计人员” 共20分
“会计管理和核算” 共30分
“财务管理” 共10分
“年度决算” 共10分
“现金出纳管理” 共10分
“差错、事故考核” 共20分（会计核算方面
10分，现金出纳方面10分）
以上各个方面具体的分数划分，由各分行确定。
（二）三、二级升级考评
1．符合申报晋升三级条件的行处，按“中国人民建设银行三、二级考核标准”（以下简称“升级标准”）考评分数达到80分以上（含80分）的，为财会工作三级单位。
2．按“升级标准”，考核分数达到100分的为财会工作二级单位。
3．未办现金出纳的，应扣除现金出纳的分数计算，即以90分为满分考评，考评分数达到70分以上（含70分）的为财会工作三级单位，达到90分的为财会工作二级单位。
4．“升级标准”七条的分数划分为：
第一条 共15分
第二条 共20分
第三条 共10分
第四条 共10分
第五条 共15分
第六条 共10分
第七条 共20分（“会计核算差错”10分，“现金出纳差错”10分）
以上各条件具体的分数划分，由各分行确定。
（三）差错、事故的划分，差错率的计算，仍按照总行（84）建总会字第974号文制发的会计业务量及差错统计考核暂行办法的有关规定掌握。
第七条 各行要建立考评档案，对财会工作已达标或升级的行处，两年进行一次复查，根据复查情况，确认或重新确定其等级。对于达标、升级后严重违反制度法规，造成经济损失，受到通报批评的行处，取消等级资格，并收回等级证书，一年后方能重新提出达标申请。
商业部关于颁发《化肥调拨合同办法（试行）》的通知
商业部
商业部关于颁发《化肥调拨合同办法（试行）》的通知
为了加强供需之间的购销联系与协作，维护合同当事人的合法权益，根据《中华人民共和国经济合同法》和《工矿产品购销合同条例》，特制定《化肥调拨合同办法（试行）》，现发给你们，请遵照执行。
化肥调拨合同办法（试行）
（1984年8月16日）
第一章 总 则
第一条 为保证国家计划的执行，有利于支援工农业生产，维护合同双方合法权益，提高经济效益，根据《中华人民共和国经济合同法》和国务院发布的《工矿产品购销合同条例》的规定，特制定本办法。
第二条 供需双方应按照国家下达的化肥分配计划，本着平等互利，相互支持和均衡发运的原则，组织好化肥调拨，努力完成国家计划。
第三条 凡国家下达的指令性化肥计划，供方：中国农业生产资料公司××化肥农药采购供应站与需方：各省、自治区、直辖市农业生产资料公司、外贸公司、工业及农垦、农场等部门，均应根据本《办法》签订调拨合同。
第四条 供需双方根据国家下达的化肥分配调拨计划，分季签订供需合同。如国家补充下达或调整原下达的化肥供货品种、数量及时间，双方以补充计划或调整计划的文件和通知单为依据，调整原合同的供货品种、时间和数量。
第二章 供货品种、数量及时间
第五条 化肥的品种分为：
（一）氮肥：包括尿素、硫酸铵、氯化铵、硝酸铵、硝酸钠等含氮素的化肥；
（二）磷肥：包括过磷酸钙、三料过磷酸钙；
（三）钾肥：包括氯化钾、硫酸钾；
（四）复合肥：包括氮磷复合肥、氮钾复合肥及氮磷钾复合肥。
第六条 供方根据合理运输的原则，可以供给需方同一品类的国产和进口化肥。如需方在生产上需要特定的供应品种，应经双方协商同意在合同上注明。
第七条 供货数量，以国家主管部门下达的分配计划为准。各品种化肥数量的折算，均按商业部颁发的折算标准折算。
第八条 供货时间。季度供货计划合同（按计划签订的合同，下同）分月均衡调拨执行。国家主管部门补充或临时下达的分配计划，供需双方应根据当地运输部门的承运计划时间及运力情况签订合同。如因工厂停（减）产、进口船只提前或推迟到港以及遇有重大自然灾害时，供方可提前或推迟供货，但要及时通知需方，以便安排工作。合同数量的完成，应以年（季）度清算，欠交部分可转下年（季）度继续执行，提前调拨部分，在下年（季）度扣减。
国家下达的救灾化肥计划，供方应优先安排货源及运力，优先调拨。
第三章 化肥质量、包装标准
第九条 化肥质量：国产的按国家颁发的和部颁发的质量标准执行；进口的按外贸部门对外签订合同规定的标准执行。
第十条 化肥包装：
（一）国产尿素、硝酸铵的包装为聚丙烯塑料编织袋内衬塑料袋和高压聚乙烯重包装袋。
（二）国产过磷酸钙（磷肥）不带包装，散装交货。
（三）进口化肥，按外贸部门对外签订的包装规格、质量执行；散装进口的，不带包装，按散进散运有关规定处理。
第四章 化肥运输与交接
第十一条 运输计划的编报。需方根据国家下达的化肥分配计划，或需方委托供方代理调拨的化肥，应编制季度（分月）调拨计划，于季度前三十天报到供方，由供方向铁路、交通部门申报运输计划。
第十二条 需方要求变更到货地点或收货人，应向供方提出申请，由供方申报交通运输部门批准后，给予变更。变更计划的有关事项按交通运输部门有关规定办理。
第十三条 交接地点：
（一）国家统配和外贸专用化肥，按国家现行规定，由供方送货。其送货地点，按《统配化肥调运交接办法》第八条的规定，由供方送至需方提报的第一到站（港），在车上、船上交接。
（二）需方自提的化肥，在供方指定的工厂、港口仓库交接。
（三）需方委托供方代办发运的用地方外汇进口的化肥，在进口口岸装运的车上、船上交接。
第十四条 凭封印交接的化肥：
（一）供方在工厂、港口专用线和码头装车（船）、需方或到站（港）运输部门卸车（船）的化肥，封印完整而货物发生丢失、短少、损坏、变质、污染，除能证明属运输部门责任外，由供方负责；封印脱落、货物发生丢失、短少、损坏、变质、污染，除能证明属供方责任外，由运输部门负责。
（二）由发站（港）运输部门装车（船）、需方卸车（船）的化肥，需方应会同到站（港）运输部门拆封，如发生丢失、短少、损坏、变质、污染，除能证明属供方或需方责任外，由运输部门负责。
第十五条 由工厂、港口组织装车（船）、运输部门按现状（或件数）交接的化肥，如发生丢失、短少、损坏、变质、污染，运输部门接收前由供方负责，接收后由运输部门负责；到站（港）后在需方接收前，发生丢失、短少、损坏、变质、污染，由运输部门负责，接收后由需方负责。
第十六条 不论凭封印交接或凭现状（或件数）交接的化肥，供方将化肥运至第一到站（港）后，需方应按有关规定与运输部门办理交接手续，作出记录，双方签字，明确供方、需方和运输部门的责任，向责任方办理索赔。由工厂代运和港口组织装车（船）发运的化肥，按有关规定由供方向责任方办理索赔。
第十七条 化肥到达第一到站（港）后，如发生丢失、短少、损坏、变质、污染，不论哪一方责任，需方对运到的化肥，应当妥善保管，并立即通知有关部门查明处理，由此所支付的一切费用，由责任方承担。
第五章 费 用 负 担
第十八条 符合本办法第十三条第一款，由供方送货的，在化肥运至第一到站（港）车上、船上交货，交货前的费用由供方负担，交货后的费用由需方负担；如需方认为自行组织运输更为方便的，供方可在指定的工厂、港口、仓库交货，由需方自提。自提费用由需方负担，但供方应补贴需方合理的运杂费，每吨补贴额度，由供需双方商定。
第十九条 由需方自提的化肥，供方指定在工厂、港口、仓库交货，交货后的费用，由需方自理。
第二十条 由需方委托供方代办发运的化肥，一切费用由需方负担。供方向需方收取化肥出厂价或进口价总值百分之一的手续费。
第六章 化肥的价格及结算办法
第二十一条 供方调拨给需方的化肥，其价格按商业部制定的价格执行。
第二十二条 货款结算，供方发货或需方自提货后，凭供方填制的发货票，按中国人民银行结算办法，向需方指定的结算单位办理货款托收结算。需方应按银行规定期限承付货款。如货物发生残损、短量等问题，应做事故处理，不得拒付货款。
第二十三条 需方委托供方代办调拨的地方进口化肥，供方不承担货款的结算工作，由需方与交货部门办理货款结算。
第七章 违 约 责 任
第二十四条 供方的违约责任。由供方违约造成的损失，由供方负责：
（一）由于货源增、减，追加和落空车（船）计划或向运输部门错报运输计划需变更的车（船）计划，造成运输部门收取的手续费和制约金；
（二）错发到站和错填收货人所付的一切费用；
（三）错办货款托收，延误货款回收的损失；
（四）错发化肥品种，造成退货的费用和损失。
第二十五条 需方的违约责任。由需方违约造成的损失，由需方负责：
（一）不按期报送季度（分月）运输计划，造成压车、压船，由运输部门收取的罚款；
（二）错报到站、收货人以及结算单位，所造成的费用和损失；
（三）申报货损、货差，经查实有误，所支付的费用及损失；
（四）变更、追加车（船）计划，所支付运输部门的手续费和制约金。
第八章 附 则
第二十六条 本办法未尽事宜，按《工矿产品购销合同条例》规定办理，也可参照不违反该条例精神的原供销合作总社一九八二年颁发的《国家统配化肥调运交接办法》有关规定执行。供需双方发生纠纷时，可申请上级主管机关调解，调解不成的，可申请工商行政管理部门、人民法院仲栽或判决。
第二十七条 合同经供需双方签订即生效，均应严格执行。在执行中遇有不妥之处，可报商业部农业生产资料局修订；在未修订前，原合同条款仍然有效。
第二十八条 供需双方签订的合同，双方盖章生效。正本两份，交供需双方，副本若干份，交有关部门执行、备案。
第二十九条 本办法自一九八四年十月一日起执行。
年 季度化肥调拨合同 合同编号：
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商品名称 | | | | 季 度 交 货 数 量 |
|数 量|单 价|金 额|------------------------------| 备 注
（规格） | | | |合 计| 月| 月| 月|
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合 计 | | | | | | | |1、季度交货数量分月均衡安排。
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| | | | | | | |2、供货时间、根据货源情况可提前或错
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| | | | | | | |
----------|------|------|------|------|------|------|------|3、同一品类的肥种，可以按标准折算兑
| | | | | | | | 换，如尿素、硝铵、硫铵、氯化铵等。
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| | | | | | | |
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| | | | | | | |
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一、商品名称、规格、数量、单价、金额、交货时间。
二、供货、运输、结算方式，以及费用负担，质量标准，经济责任等按《化肥调拨合同（试行）办
法》办理。
三、货款结算：需方向供方报送分运计划时，要报给供方开户银行帐号、户名（具体结算单位）：
供方发货后依此办理货款结算。
四、合同签订办法：各省、市、自治区农资公司及其他用货单位，接到商业部下达的季度化肥分配
计划或化肥调拨通知单后，在报运输计划的同时填制本合同，盖章后报送有关供方，经核对无
误。盖章后退回需方，合同即生效。
供方法定代表或经办人盖章 需方法定代表或经办人盖章
供方合同专用章或公章 需方合同专用章或公章
时间： 时间：
